קפריסין מטילה על פנסיות זרות מס אחיד של 5% — אחד משיעורי המס האפקטיביים הנמוכים באירופה להכנסה בפרישה. רפורמת המס של 2026 שיפרה את התמונה עוד יותר: סף הפטור קפץ מ-€3,420 ל-€5,000 לשנה. הוסיפו לזה היעדר מס ירושה, היעדר מס עושר, 340 ימי שמש ומערכת דוברת אנגלית, ותבינו מדוע פורשים גרמנים, הולנדים, סקנדינבים ובריטים ממשיכים להגיע. עכשיו נראה איך החלקים מתחברים בפועל.
איך עובד משטר הפנסיה של 5%
אם אתם תושבי מס בקפריסין ומקבלים פנסיה מחו“ל, בכל שנה אפשר לבחור בין שתי אפשרויות ולקחת את המשתלמת מהן:
- שיעור אחיד של 5% על הכנסה מפנסיה זרה מעל הסף של €5,000, או
- מדרגות המס הרגילות — שם €19,500 הראשונים מכלל ההכנסה פטורים ממס (הסכום עודכן ברפורמת 2026 ); למי שמקבל פנסיה קטנה זה עשוי להיות עדיף על השיעור האחיד.
דוגמה מעשית: גמלאי גרמני עם פנסיה תעסוקתית שנתית של €30,000 משלם כ-€1,250 אם בוחר במסלול ה-5% ((30,000 − 5,000) × 5%). על אותה פנסיה בגרמניה היה משלם בדרך כלל פי כמה וכמה. גמלאי עם €15,000 בשנה עדיף לו לבחור במדרגות הרגילות — ואז המס הוא אפס.
שאלת האמנה: האם מדינת המוצא גובה חלק?
התשובה תלויה בסוג הפנסיה ובאמנה בין מדינתכם לקפריסין. זה הדפוס הכללי למדינות המוצא העיקריות:
- פנסיות פרטיות ותעסוקתיות — ברוב האמנות של קפריסין (עם בריטניה, גרמניה, צרפת ואחרות) הן חייבות במס רק בקפריסין מרגע שאתם תושבים כאן. בדיוק כאן נכנס שיעור ה-5% לתמונה.
- פנסיות משירות ציבורי (עובדי מדינה, שוטרים, מורים בשירות המדינה) נשארות בדרך כלל חייבות במס במדינה המשלמת.
- גרמניה: הפנסיה הסטטוטורית (gesetzliche Rente) עשויה להישאר חייבת במס בגרמניה, ובקפריסין יינתן זיכוי. פנסיות תעסוקתיות ופרטיות עוברות לקפריסין.
- הולנד: לפי האמנה התקפה מ-2024, פנסיות פרטיות עוברות לקפריסין. אבל אם סך הפנסיות עולה על €15,000 לשנה, גם הולנד עשויה למסות, עם מנגנוני הקלה בצד שלה — גמלאים הולנדים צריכים לחשב זאת לפני המעבר.
השורה התחתונה: לרוב הגמלאים עם פנסיה מחברה או פנסיה אישית, קפריסין זכאית למיסוי בלעדי וגובה 5%. לגבי פנסיות מדינה, בדקו את האמנה הספציפית לפני שמניחים הנחות.
להפוך לתושב: המסלול המעשי
- אזרחי האיחוד/EEA נרשמים ביילו סליפ (MEU1) — ראו את המדריך שלנו, צעד אחר צעד.
- גמלאים שאינם מהאיחוד בוחרים בדרך כלל במסלול התושבות הקבוע קטגוריה F (הכנסה שנתית מובטחת מחו“ל, בלי תעסוקה מקומית) או במסלול ההשקעה המהיר.
- תושבות מס מתקבלת אחרי 183+ ימים באי — או בתוך 60 ימים בלבד לפי כלל הנון-דום, אם אתם עומדים בתנאים (ראו את מדריך 60 הימים שלנו). רוב הגמלאים פשוט גרים כאן, עוברים 183 ימים, ובלי לחשוב על כך בכלל.
שירותי בריאות: מה מקבלים בפועל?
מרגע שאתם תושבים, יש לכם גישה ל-GESY, מערכת הבריאות הלאומית: רופאי משפחה, מומחים, אשפוז ותרופות מסובסדות עם השתתפות עצמית נמוכה. גמלאים מהאיחוד מביאים זכאות דרך טופס S1 מהמוסד בארץ המוצא, וכך נרשמים ל-GESY כשמדינת המוצא מכסה את העלות. גמלאים מחוץ לאיחוד משלמים דרך ההכנסה שלהם בקפריסין. ביטוח פרטי עדיין נפוץ כתוספת לטיפול אלקטיבי מהיר יותר, בפרמיות נמוכות בהרבה מהמקובל בצפון אירופה.
מה שלא תמצאו בחוברות
- מס הביטחון (SDC): כתושב נון-דום אתם פטורים מ-SDC על דיבידנדים וריבית למשך 17 שנים. אבל הכנסה משכירות על נכס בקפריסין ממוסה כרגיל.
- מטבע וסוכני תשלום: פנסיה המשולמת במטבע שאינו אירו עלולה לספוג עמלות המרה. תשלום נקוב באירו או שירות העברה עם עמלה נמוכה חשוב יותר מרוב תכנוני המס.
- למעבר עצמו יש שנת מס: השנה שבה עוברים היא בדרך כלל שנה מפוצלת ומסורבלת במדינת המוצא. קחו ייעוץ לשנה הזו בלבד, גם אם אחר כך העניינים פשוטים.
שאלות נפוצות
- כמה מס אשלם על הפנסיה שלי בקפריסין?
- אחת משתי אפשרויות, לפי מה שזול יותר: שיעור אחיד של 5% על פנסיה זרה מעל EUR 5,000 לשנה, או מדרגות המס הרגילות (EUR 19,500 הראשונים פטורים ממס). בוחרים כל שנה מחדש. פנסיה של EUR 30,000 תעלה בערך EUR 1,250 במסלול האחיד.
- האם הפנסיה הממלכתית הגרמנית או ההולנדית שלי ממוסה בקפריסין?
- לעיתים קרובות חלקית בארץ המוצא. הרנטה הסטטוטורית הגרמנית עשויה להישאר חייבת במס בגרמניה, עם זיכוי בקפריסין; האמנה ההולנדית מאפשרת להולנד למסות כשסך הפנסיות עולה על EUR 15,000 לשנה. פנסיות פרטיות ותעסוקתיות עוברות בדרך כלל לקפריסין בלבד.
- האם גמלאים מקבלים שירותי בריאות ציבוריים בקפריסין?
- כן. GESY מכסה תושבים רשומים. גמלאים מהאיחוד נרשמים דרך טופס S1, כשמדינת המוצא מכסה את העלויות; תושבים מחוץ לאיחוד משלמים דרך ההכנסה שלהם בקפריסין.
- האם קפריסין ממסה גם את החסכונות וההשקעות שלי?
- כתושב נון-דום אינך משלם מס הגנה על דיבידנדים וריבית במשך 17 שנים; אין גם מס עושר או מס ירושה. הכנסה משכירות בקפריסין ממוסה כרגיל.