キプロスは外国年金に一律5%を課税します。欧州でも最も低い実効退職税率の一つです。2026年の税制改正では、非課税枠も€3,420から年間€5,000へ引き上げられました。 相続税も富裕税もありません。年間340日の日照と英語が通じる制度が重なり、ドイツ、オランダ、北欧、英国からリタイア層が移住してきます。ここでは、その仕組みが実際にどう噛み合うのかを解説します。
5%年金制度の仕組み
海外から年金を受け取るキプロス税務居住者は、毎年次の2つの方法から有利な方を選べます。
- 一律5%：外国年金収入のうち€5,000を超える部分に課税します。
- 通常の累進課税区分：総所得の最初の€19,500が非課税です（2026年改正で引き上げ予定 ）。年金額が小さい場合は、一律5%より有利になることもあります。
計算例：年間€30,000の企業年金を受け取るドイツ人リタイア者は、5%を選ぶとおよそ**€1,250を納めます（(30,000 − 5,000) × 5%）。同じ年金でもドイツの税率なら通常その数倍になります。年間€15,000のリタイア者は累進課税区分を選べばゼロ**です。
母国も課税する？租税条約の問題
年金の種類と、母国とキプロスの間の租税条約によって扱いが異なります。主な送出国のパターンは次のとおりです。
- 私的年金・企業年金：キプロスが結ぶ大半の租税条約（英国、ドイツ、フランスなど）では、キプロス居住者になればキプロスでのみ課税されます。この5%制度が最も有利に働く場面です。
- 公務員年金（公務員、警察、公立学校教員など）は通常、支払国で課税され続けます。
- ドイツ：法定年金（gesetzliche Rente）はドイツで課税され、キプロスで外国税額控除を受けられる場合があります。企業年金と私的年金はキプロスに課税権があります。
- オランダ：2024年から適用の租税条約では、私的年金はキプロスに課税権があります。ただし年金総額が年間€15,000を超える場合、オランダも軽減措置付きで課税する可能性があります。オランダ人退職者は移住前に試算しておくことをおすすめします。
一言でまとめると、企業年金や個人年金を受給する大半の退職者にとって、キプロスが排他的課税権を持ち、税率は5%です。公的年金の場合は、思い込む前に必ず自国の租税条約を確認してください。
居住者になるには：実務的な手順
- EU/EEA市民は**Yellow Slip（MEU1）**で登録します。詳しい手順はステップバイステップガイドをご覧ください。
- EU域外の退職者は通常、カテゴリーFの永住ルート（海外からの安定した年収があり、現地での雇用なし）か、投資による迅速ルートを利用します。
- 税務居住者になるには、島内に183日以上滞在するか、非居住者（non-dom）ルールの条件を満たせば60日でも可能です（60日ガイド参照）。大多数の退職者は、特に意識せずとも183日を超えて居住しています。
医療：実際に受けられるもの
居住者になれば、退職者も公的医療制度GESYを利用できます。一般医、専門医、入院治療、少額の自己負担による補助薬も受けられます。EUの年金受給者は本国の機関からS1フォームを持参してGESYに登録し、費用は本国が負担します。EU域外の退職者はキプロスでの所得から拠出します。 早期に希望する治療を迅速に受けるための上乗せとして民間保険も人気ですが、保険料は北欧諸国よりかなり安く済みます。
パンフレットには載っていないこと
- 国防税（SDC）：非居住者（non-dom）であれば、配当と利子に対するSDCが17年間免除されます。ただしキプロス不動産からの賃貸収入は通常課税されます。
- 通貨と送金業者：ユーロ以外の通貨で受け取る年金には為替コストがかかります。ユーロ建ての支払いや手数料の安い送金サービスを利用する方が、多くの税制上の微調整よりも重要です。
- 移住した年の課税：移住した年は母国では年度途中の複雑な扱いになることが多く、その後の状況が単純でも、その1年だけは専門家の助言を受けてください。
よくある質問
- キプロスでは年金にいくら税金がかかりますか？
- 年間EUR 5,000を超える外国年金収入には一律5%、または通常の累進課税区分（最初のEUR 19,500が非課税）のいずれか有利な方を選べます。毎年変更できます。EUR 30,000の年金の場合、一律税率なら約EUR 1,250です。
- ドイツやオランダの公的年金はキプロスで課税されますか？
- 多くの場合、一部は母国で課税されます。ドイツの法定年金Renteはドイツで課税され、キプロスで税額控除を受けられます。オランダの租税条約では、年金総額が年間EUR 15,000を超える場合、オランダも課税できます。私的年金と企業年金は通常キプロスのみで課税されます。
- 退職者はキプロスで公的医療を受けられますか？
- はい。登録居住者はGESYの対象です。EUの年金受給者はS1フォームで登録し、費用は本国が負担します。EU域外の居住者はキプロスでの所得から拠出します。
- キプロスでは貯蓄や投資にも課税されますか？
- 非居住者（non-dom）であれば、配当と利子に対する国防税は17年間かかりません。富裕税も相続税もありません。キプロスの賃貸収入は通常課税されます。